Caso de Uso CFDI de egreso aplicable a un CFDI global
Apéndice 2
Todos los contribuyentes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban, por el pago de sueldos y salarios o por las retenciones de impuestos que efectúen, deben emitir comprobantes fiscales mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
En este ejemplo se describe como se puede aplicar un CFDI de egreso por un descuento, devolución o bonificación de una operación que fue documentada en un CFDI global.
Cabe señalar que observamos dos formas de poder realizar una cancelación de una operación contenida en un CFDI global para generar un CFDI de ingresos de manera individual y nominativa
- Ejemplo de CFDI Global con CFDI de egreso relacionado por una devolución de un concepto.
- Generación del comprobante de operaciones con el público en general
- emisión de CFDI Global (Anexo 20 versión 4.0)
- emisión CFDI de egresos por la devolución de un concepto contenido en el comprobante de operaciones con el público en general.
- emisión de CFDI nominativo
- Ejemplo de cancelación de CFDI Global por una solicitud de generación de CFDI de ingresos por una operación documentada en dicha factura.
Fundamento legal: Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; Regla 2.7.1.21. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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Ejemplo de CFDI Global con CFDI de egreso relacionado por una devolución de un concepto.
El contribuyente La Linterna, S.A de C.V., realiza operaciones con público en general, y expide CFDI haciendo uso de la regla 2.7.1.21. El día 11 de junio emitió los siguientes comprobantes de operaciones con el público en general:
- Generación del comprobante de operaciones con el público en general
El contribuyente generó un CFDI global para documentar las ventas realizadas el día 11 de junio.
- emisión de CFDI Global (Anexo 20 versión 4.0)
Con posterioridad a la generación del CFDI global, el cliente Markuz Kuri, realizó una devolución a la empresa La Linterna S.A. de C.V. de un concepto contenido en el comprobante de operaciones con el público en general identificado con el número 17-2358-4569 por un importe de $208.79 con IVA.
El contribuyente La Linterna S.A. de C.V., generó un CFDI de egreso por el importe del concepto en devolución que le está realizando su cliente, el cual se documentó en el comprobante simplificado con el número 17-2358-4569, y lo relacionó al CFDI global que integró la operación. Asimismo, el contribuyente emitió otro CFDI de egresos por un importe de $208.79 con IVA, por concepto de descuento, esto para cancelar por completo la operación del ticket identificado con número 17-2358-4569.
- emisión CFDI de egresos por la devolución de un concepto contenido en el comprobante de operaciones con el público en general.
C1) emisión CFDI de egresos (descuento) para cancelar la otra parte de la operación que se encuentra en el comprobante de operaciones con el público en general.
El cliente Markuz Kuri, solicita a la empresa La Linterna S.A. de C.V., le emita la factura por el resto de los conceptos amparados en el comprobante de operaciones con el público en general con el número 17-2358-4569, por lo que la empresa genera el CFDI de ingreso a su cliente por los conceptos que no fueron devueltos.
- emisión de CFDI nominativo
- Generación del comprobante de operaciones con el público en general
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Ejemplo de cancelación de factura global por una solicitud de generación de un CFDI de ingresos por una operación documentada en dicha factura.
En esta opción el contribuyente puede cancelar el CFDI global, para volverlo a generar sin considerar la operación documentada en el comprobante de operaciones con el público en general con el número 17-2358-4569, por el cual le estan solicitando la factura individual.
- Cancelación de CFDI Global
- Generación del CFDI Global sin considerar el comprobante de operaciones
con el público en general de la operación que se factura de manera nominativa
Por último, el contribuyente La Linterna S.A. de C.V., genera la factura nominativa por la operación documentada en el comprobante de operaciones con el público en general con el número 17-2358-4569.
- Generación del CFDI nominativo por la operación contenida en el comprobante de operaciones con el público en general
Se cancela la factura en el Portal del SAT o a través del Proveedor de Certificación del CFDI, en este ejemplo se cancela la factura con UIDD AAAca0c2-3ea4-4506-abe3-f05771737e69.
Posteriormente, el contribuyente La Linterna S.A. de C.V., genera la factura global sin considerar la operación documentada en el comprobante de operaciones con el público en general con el número 17-2358-4569, ya que por está, emitirá un CFDI nominativo.
Ver también:
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Anexo 20 versión 4.0 Conoce el Anexo 20 versión 4.0 |
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Estándar Estándar del Anexo 20 Versión 4.0 |
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Catálogos Catálogos del Anexo 20 Versión 4.0 |
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Preguntas Catálogos del Anexo 20 Versión 4.0 |
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Matriz de errores Catálogos del Anexo 20 Versión 4.0 |
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Guia de llenado Catálogos del Anexo 20 Versión 4.0 |
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Complemento de Pagos 2.0 Conoce el Complemento de Pagos 2.0 |
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Listado de complementos Conoce los complementos que puedes incorporar a tu factura |
Software
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GNcys Factura Electrónica
CFDI |
Enlaces externos
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Portal de trámites y servicios (SAT)
Servicio de Administración Tributaria |