COMERCIO EXTERIOR 1.1 D - Publicado
SAT: 29.12.2021
Ejemplos de llenado del comprobante con complemento de comercio exterior
Apéndice 4
A continuación, se ejemplificarán cuatro escenarios respecto del uso de diferentes monedas y equivalencias de unidades de medida, los cuales muestran el correcto llenado de los campos del comprobante con complemento de comercio exterior.
Escenario 1 Factura emitida con moneda nacional:
- Monedas (MXN-USD)
- Conversión entre la unidad de medida (Tonelada – Kilo)
| TipoCambio | Este campo se puede omitir cuando utilizas la moneda MXN o puede tener el valor 1. | |
| Moneda | MXN | Peso mexicano. |
| Cantidad | 482.60594 | |
| ClaveUnidad | TNE | Tonelada. |
| Descripcion | Plomo Refinado | |
| ValorUnitario | 40,507.099710 | |
| Importe | 19,548,966.93 | |
| Complemento | Observaciones | |
| TipoCambioUSD | 19.1202 | Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México. |
| UnidadAduana | 01 Kilo | Corresponde al valor de la columna Unidad de Medida Tarifa (UMT) del catálogo de Fracciones Arancelarias. |
| CantidadAduana | 482,605.940 | Resultado de multiplicar 482.60594 toneladas por 1000 Kilos que representan una tonelada, este valor puede tener hasta 3 decimales. |
| ValorUnitarioAduana | 2.12 | El valor por tonelada en dólares es de
2118.550000= (ValorUnitario/Tipo de
cambio USD) y divido entre 1000 kg, por lo
tanto, el valor unitario por Kilo es de
2.11870.
Este valor se expresa en dólares americanos (USD) hasta centésimas |
| LimiteInferior | 1,022,424.57 | (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2)
* (ValorUnitarioAduana - (10-
NumDecimalesValorUnitario)/2)= (482,605.940 - (10-5 )/2) * (2.12 - (10-6 )/2)= 1,022,424.57287 y este resultado truncado a centésimas. |
| ValorDolares | 1,022,424.81 | Resultado de dividir el “Importe” del
comprobante entre el “TipoCambioUSD”. Importe/TipoCambioUSD = 19,548,966.93/19.1202 = 1022424.814071 En tanto se registre el valor dólares dentro del rango de los límites, el valor es válido. Algunos sistemas realizan el cálculo incorrecto, multiplicando la cantidad en aduana por el valor unitario aduana. |
| LimiteSuperior | 1,022,425.06 | (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2
- 10-12) * (valorUnitarioAduana + (10-
NumDecimalesValorUnitario)/2 - 10-12) (482,605.940 + (10-5 )/2 - 10-12) * (2.12 + (10-6 )/2 - 10-12) = 1,022,425.060000 y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas. |
Escenario 2 Factura emitida en moneda dólar americano:
- Monedas (USD USD)
- Conversión entre la unidad de medida (Tonelada – Kilo)
| Comprobante (CFDI ) | Observaciones | |
| TipoCambio | 18.00000 | Tipo de cambio pactado en la operación comercial. |
| Moneda | USD | Dólar americano. |
| Cantidad | 482.60594 | |
| ClaveUnidad | TNE | Tonelada. |
| Descripcion | Plomo Refinado | |
| ValorUnitario | 2,118.550000 | |
| Importe | 1,022,424.81 | |
| Complemento | Observaciones | |
| TipoCambioUSD | 19.1202 | Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México. |
| TipoCambioUSD | 19.1202 | Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México. |
| UnidadAduana | 01 Kilo | Corresponde al valor de la columna Unidad de Medida Tarifa (UMT) del catálogo de Fracciones Arancelarias. |
| CantidadAduana | 482,605.940 | Resultado de multiplicar 482.60594 Toneladas por 1000 Kilos que representan una tonelada, este valor puede tener hasta 3 decimales. |
| ValorUnitarioAduana | 2.12 | El ValorUnitario por tonelada en dólares es
de 2118.550000, éste se divide entre 1000, lo
que representa una tonelada en kilos, por lo
tanto, el valor unitario por kilo es de 2.11855. Este valor se expresa en dólares americanos (USD) hasta centésimas. |
| LimiteInferior | 1,022,424.57 | (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2) *
(ValorUnitarioAduana - (10-
NumDecimalesValorUnitario)/2)= (482,605.940 - (10-5 )/2) * (2.12 - (10-6 )/2)= 1022424.570000 y este resultado truncado a centésimas |
| ValorDolares | 1,022,424.81 | En este caso el valor del atributo
ValorDolares debe ser igual al importe a nivel
concepto en el comprobante 1,022,424.81419
En tanto se registre el valor dólares dentro del rango de los límites, el valor es válido. Algunos sistemas realizan el cálculo incorrecto, multiplicando la cantidad en aduana por el valor unitario aduana. |
| LimiteSuperior | 1,022,425.06 | (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2 -
10-12) * (valorUnitarioAduana + (10-
NumDecimalesValorUnitario)/2 - 10-12)= (482,605.940 + (10-5 )/2 - 10-12) * (2.12 + (10-6 )/2 - 10-12) = 1022425.060000 y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas. |
Escenario 3 Factura emitida utilizando unidades de medida no equivalentes:
- Monedas (USD USD)
- Conversión entre la unidad de medida (Pieza – Litro)
| Comprobante (CFDI) | Observaciones | |
| TipoCambio | 18.5482 | Tipo de cambio pactado en la operación comercial. |
| Moneda | USD | Dólar americano. |
| ClaveProdServ | 50201708 | |
| Cantidad | 1.000 | |
| ClaveUnidad | H87 | Pieza |
| Descripcion | Bebida | |
| ValorUnitario | 100.00 | |
| Importe | 100.00 | |
| Complemento | Observaciones | |
| TipoCambioUSD | 19.0000 | Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México. |
| UnidadAduana | 08 litro | Corresponde al valor de la columna Unidad de Medida Tarifa (UMT) del catálogo de Fracciones Arancelarias. |
| CantidadAduana | 0.500 | Representa la cantidad de producto, en relación a la UMT contenida en una pieza. |
| ValorUnitarioAduana | 200.00 | El ValorUnitario por pieza de mercancía es 100.00 dólares, una pieza representa medio litro, conforme a la UMT que se emplea para el Complemento. Por lo tanto, si se consideran 2 piezas entonces el valorUnitarioAduana = ValorUnitario multiplicado por 2. Este valor se expresa en dólares americanos (USD) hasta centésimas. |
| LimiteInferior | 99.89 | (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2) *
(ValorUnitarioAduana - (10-
NumDecimalesValorUnitario)/2)= (0.500 - (10-3 )/2) * (200.00 - (10-2 )/2)= 99.890000 y este resultado truncado a centésimas. |
| ValorDolares | 100.00 | En este caso el valor del atributo ValorDolares
debe ser igual al importe a nivel concepto en el
comprobante 100.00 En tanto se registre el valor dólares dentro del rango de los límites, el valor es válido. Algunos sistemas realizan el cálculo incorrecto, multiplicando la cantidad en aduana por el valor unitario aduana. |
| LimiteSuperior | 100.11 | (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2 - 10-
12) * (valorUnitarioAduana + (10-
NumDecimalesValorUnitario)/2 - 10-12) (0.500 + (10-3 )/2 - 10-12) * (200.00 + (10-2 )/2 - 10-12) = 100.110000 y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas |
- Monedas (EUR - USD)
- Conversión entre la unidad de medida (Tonelada – Kilo)
| Comprobante (CFDI ) | Observaciones | |
| TipoCambio | 23.09903 | Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México |
| Moneda | EUR | Euros |
| Cantidad | 482.60594 | |
| ClaveUnidad | TNE | Tonelada |
| Descripcion | Plomo Refinado | |
| ValorUnitario | 1,753.627737 | |
| Importe | 846,311.16 | |
| Complemento | Observaciones | |
| TipoCambioUSD | 19.1202 | Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México. |
| UnidadAduana | 01 Kilo | Corresponde al valor de la columna Unidad de Medida Tarifa (UMT) del catálogo de Fracciones Arancelarias. |
| CantidadAduana | 482,605.940 | Resultado de multiplicar 482.60594 toneladas por 1000 Kilos que representan una tonelada, este valor puede tener hasta 3 decimales. |
| ValorUnitarioAdua na | 2.12 | El valor por tonelada es de 1,753.627737 Euros. Por lo
que el ValorUnitarioAduana=((ValorUnitario)*(TipoCambi o/Tipo de cambio USD)) y dividido entre 1000 kg, por lo tanto, el valor unitario por Kilo es de 2.11870. Este valor se expresa en dólares americanos (USD) hasta centésimas. |
| LimiteInferior | 1,022,424.57 | (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2) *
(ValorUnitarioAduana - (10-NumDecimalesValorUnitario)/2)= (482,605.940 - (10-5 )/2) * (2.12 - (10-6 )/2)= 1,022,424.57287 y este resultado truncado a centésimas. |
| ValorDolares | 1,022,424.81 | Resultado de multiplicar el “Importe” del
comprobante por el “TipoCambio”, entre el
“TipoCambioUSD” (Importe X TipoCambio)/ TipoCambioUSD = (846,311.16 X 23.09903) / 19.1202= 1,022,424.811151 En tanto se registre el valor dólares dentro del rango de los límites, el valor es válido Algunos sistemas realizan el cálculo incorrecto, multiplicando la cantidad en aduana por el valor unitario aduana. |
| LimiteSuperior | 1,022,425.06 | (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2 - 10-12) *
(valorUnitarioAduana + (10-NumDecimalesValorUnitario)/2 -
10-12) (482,605.940 + (10-5 )/2 - 10-12) * (2.12 + (10-6 )/2 - 10-12) = 1,022,425.060000 y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas. |
Por lo anterior, el registro de los valores que se encuentren dentro de los límites no afectan a los valores Totales, dado que podrás emplear todos los decimales relacionados al valor comercial de las mercancías en el cálculo, sin que esto sea una limitante que reajuste el precio de tu mercancía en la aduana o con el Agente Aduanal que realice la revisión.
Ver también:
|
Listado de complementos Conoce los complementos que puedes incorporar a tu factura |
|
|
Anexo 20 versión 4.0 Conoce los complementos que puedes incorporar a tu factura |
Software
|
GNcys Factura Electrónica
CFDI |
Enlaces externos
|
Portal de trámites y servicios (SAT)
Servicio de Administración Tributaria |