I. Guía de llenado del comprobante fiscal al cual se le deberá incorporar el complemento para comercio exterior

Se puede registrar el tipo de cambio FIX conforme a la moneda registrada en el comprobante.

Cuando los importes del comprobante se expresan en moneda extranjera, se debe registrar el tipo de cambio conforme a la moneda usada y representa el número de pesos por cada unidad de la moneda extranjera.

Ejemplo:

TipoCambio= 18.456000

Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda, tomado del catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del proveedor de certificación de CFDI que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el campo Confirmacion.

El límite superior se obtiene multiplicando el valor publicado del tipo de cambio FIX por la suma de uno más el porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda.

El límite inferior se obtiene multiplicando el valor publicado del tipo de cambio FIX por la suma de uno menos el porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda. Si este límite fuera negativo se toma cero

Nota importante: Esta validación estará vigente únicamente a partir de que el SAT publique en su Portal de Internet los procedimientos para generar la clave de confirmación y para parametrizar los rangos máximos aplicables.

En caso de que la clave registrada en el campo Moneda sea “XXX” (Los códigos asignados para las transacciones en que intervenga ninguna moneda) no se debe registrar este campo.

Si en el campo Moneda se registra “MXN” puede omitirse este campo y si se incluye debe tener el valor "1"

Es la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas (impuestos trasladados, federales y/o locales, derechos, productos, aprovechamientos) menos los impuestos retenidos federales y/o locales. No se permiten valores negativos.

• Este campo debe tener la cantidad de decimales que soporte la moneda, ver ejemplo del campo Moneda.
• Cuando el campo TipoDeComprobante sea “T” (Traslado), el importe registrado en este campo debe ser igual a cero.
• El SAT publica el límite para el valor máximo de este campo en:
• El catálogo c_TipoDeComprobante.
• En la lista de RFC (l_RFC), cuando el contribuyente registre en el Portal del SAT los límites personalizados
• Cuando el valor equivalente en “MXN” (Peso Mexicano) de este campo exceda el límite establecido, debe existir el campo Confirmacion.

Se debe registrar la clave con la que se identifica el tipo de comprobante fiscal para el contribuyente emisor, la cual puede ser: “I” (Ingreso), “E” (Egreso) o “T” (Traslado).

1. El CFDI se deberá registrar como tipo de comprobante “I” (Ingreso), cuando exista enajenación de las mercancías en términos del artículo 14 del CFF.
2. En el caso de operaciones en donde exista enajenación de las mercancías en términos del Artículo 14 del CFF, pero esta sea a título gratuito y se opte por utilizar el complemento, se podrá emitir el comprobante como:
• Tipo de comprobante “I” (Ingreso), incluyendo la descripción y el valor mercantil de las mercancías, estableciendo a continuación un descuento por el mismo monto de estas, de forma que el CFDI resulte con valor “0”, sin registrar en el complemento el nodo “Propietario” y el campo “MotivodeTraslado”, o;
• Tipo de comprobante “T” (Traslado), registrando en el complemento el nodo “Propietario” y el campo “MotivodeTraslado”.
3. Por otra parte, cuando los contribuyentes aunno estando obligados a ello, opten por emitir un CFDI con complemento, en exportaciones definitivas de mercancías con clave depedimento “A1” cuando éstas no son objeto de enajenación y por ende no hay ingreso, deberán clasificar el CFDI como tipo “T” (Traslado) e incluir el nodo “Propietario” y el campo “MotivodeTraslado”, en estos casos no obstante se deberá seguir cumpliendo con la transmisióndel acuse de valor (COVE) y declarar dentro del pedimento en el campo 505, el folio fiscal y el acuse de valor.Si el valor es “T” (Traslado), se debe registrar campo “Motivo Traslado” y si el “Motivo Traslado” tiene la clave “05” se debe registrar el campo “Propietario”, en otro caso el campo “MotivoTraslado” y el campo “Propietario” nodebe existir.

Ejemplo:

TipoDeComprobante= I (Ingreso)

Si el tipo de comprobante registrado es “I” (Ingreso), el Motivo Traslado y la sección Propietario no deben existir.

Si el tipo de comprobante registrado es “T” (Traslado), se deben considerar los siguientes puntos:

• Se debe registrar el campo MotivoTraslado
• Si se registró la clave “05” (Envío de mercancías propiedad de terceros), en el campo MotivoTraslado, se debe registrar por lo menos un nodo Propietario.
• Si se registraron las claves "01” (Envío de mercancías facturadas con anterioridad), “02” (Reubicación de mercancías propias), “03” (Envío de mercancías objeto de contrato de consignación) o “04” (Envío de mercancías para posterior enajenación), no se debe registrar el nodo Propietario.
• En este tipo de comprobante, los siguientes campos no deberán existir:
• CondicionesDePago
• Descuento de los conceptos
• El nodo Impuestos
• FormaPago
• MetodoPago

Se debe registrar la clave con la que se identifica si el comprobante ampara una operación de exportación, las distintas claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_Exportacion.

• Cuando se registre el valor “02”, se debe incluir el “Complemento para Comercio Exterior”.

Ejemplo:

Exportacion=02

Se debe registrar la clave que corresponda dependiendo de si se paga en una sola exhibición o en parcialidades, las distintas claves de método de pago se encuentran incluidas en el catálogo c_MetodoPago.

Ejemplo: Si un contribuyente realiza el pago en una sola exhibición debe registrar en el campo de método de pago lo siguiente:

MetodoPago = PUE

Se debe registrar la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición), cuando se realice dicho pago al momento de emitir el comprobante.

Se debe registrar la clave “PPD” (Pago en parcialidades o diferido), cuando se emita el comprobante de la operación y con posterioridad se vaya a liquidar en un solo pago el saldo total o en varias parcialidades. En caso de que al momento de la operación se realice el pago de la primera parcialidad, se debe emitir el comprobante por el monto total de la operación y un segundo comprobante con el complemento para recepción de pago por la parcialidad. Para mayor detalle del registro de operaciones en parcialidades se sugiere consultar la Guía de llenado del comprobante al que se le incorpora el Complemento para recepción de pagos.

Si el tipo de comprobante es “T” (Traslado), se debe omitir este campo.

Se debe registrar el código postal del lugar de expedición del comprobante (domicilio de la matriz o de la sucursal) y, debe corresponder con una clave de código postal vigente incluida en el catálogo c_CodigoPostal.

Al ingresar el código postal en este campo se cumple con el requisito de señalar el domicilio y lugar de expedición del comprobante a que se refieren las fracciones I y III del Artículo 29-A del CFF, en los términos de la regla 2.7.1.29., fracción I, de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente

En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho comprobante se debe registrar el código postal de ésta, independientemente de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un domicilio distinto al de la sucursal.

Ejemplo:

LugarExpedicion= 15900

Se debe registrar la clave de confirmación única e irrepetible que entrega el proveedor de certificación de CFDI o el SAT a los emisores (usuarios) para expedir el comprobante con importes o tipo de cambio fuera del rango establecido o en ambos casos.

Confirmacion= ECVH1

Se deben registrar valores alfanuméricos a 5 posiciones.

Nota importante:

El uso de esta clave estará vigente únicamente a partir de que el SAT publique en su Portal los procedimientos para generar la clave de confirmación y para parametrizar los montos y rangos máximos aplicables.

Se debe registrar la clave de la relación que existe entre este comprobante que se está generando y el o los CFDI previos.

Las diferentes claves de Tipo de relación se encuentran incluidas en el catálogo c_tiporelacion vigente publicado en el Portal del SAT.

• Las notas de crédito, débito que corresponden a las claves “01 y 02” del catálogo c_tiporelacion no deben registrarse en este campo cuando se trate de comprobantes de tipo “T” (Traslado).
• La devolución de mercancías sobre facturas o traslados previos que correspondan a la clave “03” del catálogo c_tiporelacion no deben registrarse en este campo cuando se trate de comprobantes de tipo “E” (Egreso).
• La sustitución de los CFDI previos que corresponden a la clave “04” del catálogo c_tiporelacion pueden ingresarse en este campo cuando sustituyan a un comprobante de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso).
• Cuando existan traslados de mercancías facturados previamente que corresponden a la clave “05” del catálogo c_tiporelacion, el tipo de comprobante debe ser de tipo “T” (Traslado) y este puede relacionarse con comprobantes de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso).
• Cuando exista un comprobante generado ya sea de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso) por los traslados previos que corresponden a la clave “06” del catálogo c_tiporelacion, este puede relacionarse con comprobantes de tipo “T” (Traslado).
• Cuando el tipo de relación sea “07”, este documento que se ésta generando debe ser de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso).

Ejemplo:

Tiporelacion = 01

En este nodo se debe expresar la información de los comprobantes fiscales relacionados con el que se está generando, se deben expresar tantos números de nodos de CfdiRelacionado, como comprobantes se requieran relacionar.

En el caso de que se trate de un CFDI de Traslado y se ingrese en el campo MotivoTraslado la clave “01” (Envío de mercancías facturadas con anterioridad), en este nodo se debe registrar el UUID de la factura que ampara la enajenación de la mercancía.

Se debe registrar el folio fiscal (UUID) de un comprobante fiscal relacionado con el presente comprobante.

Ejemplo:

UUID=5FB2822E-396D-4725-8521-DC4BDD20CCF

Se debe registrar la Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor del comprobante.

En el caso de que el emisor sea una persona física, este campo debe contener una longitud de 13 posiciones, tratándose de personas morales debe contener una longitud de 12 posiciones.

Ejemplo:

En el caso de una persona física se debe registrar:

Rfc= CABL840215RF4

En el caso de una persona moral se debe registrar:

Rfc= PAL7202161U0

Se debe registrar el nombre, denominación o razón social inscrito en el RFC del emisor del comprobante.

El nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.

Este dato podrá consultarse en su constancia de situación fiscal emitida por el SAT, la cual puede obtener en la siguiente liga:

En el caso de una persona física se debe registrar:

Nombre = MARTON ALEEJANDRO SANZI FIERROR

En el caso de una persona moral se debe registrar:

Nombre = LA PALMA AEI0

Se debe registrar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente emisor bajo el cual se está emitiendo el comprobante.

Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT.

Este dato podrá consultarse en su constancia de situación fiscal emitida por el SAT, la cual puede obtener en la siguiente liga:

Ejemplo:En el caso de que el emisor sea una persona moral inscrita en el Régimen General de Ley de Personas Morales, debe registrar lo siguiente:

RegimenFiscal= 601

Se debe incluir la clave del Registro Federal de Contribuyentes siempre que se encuentre en la lista de RFC inscritos no cancelados del SAT (l_RFC) o la clave genérica para residentes en el extranjero (XEXX010101000) que contempla la RMF vigente, dado que el receptor del comprobante puede que sea un residente en el extranjero.

• Si en el campo TipoDeComprobante se registra el valor "T” (Traslado) y en el campo “MotivoTraslado” se registra el valor "02" (Reubicación de mercancías propias), entonces este campo puede tener el mismo RFC del emisor del comprobante, el cual debe estar registrado en la lista de RFC (l_RFC) inscritos no cancelados del SAT, o el valor "XEXX010101000",

Si el campo “TipoDeComprobante” tiene el valor “T” y se incorpora el complemento Carta Porte, entonces este atributo debe tener el mismo valor que el campo “Rfc” del nodo “Emisor”.

Se debe registrar el nombre(s), primer apellido, segundo apellido, según corresponda, denominación o razón social del contribuyente inscrito en el RFC receptor del comprobante fiscal.

El nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.

Este dato podrá consultarse en su constancia de situación fiscal emitida por el SAT, la cual puede obtener en la siguiente liga:

Ejemplo:

En el caso de una persona física se debe registrar:

Nombre = RAFAELI CAMPOSORIO RUÍZO

En el caso de una persona moral se debe registrar:

Nombre= LA VILLA ESP0

Se debe registrar el código postal del domicilio fiscal del receptor del comprobante.

• El código postal, en caso de que sea diferente de los RFC genéricos, debe estar asociado a la clave de RFC registrado en el atributo Rfc de este Nodo.

Este dato podrá consultarse en la constancia de situación fiscal emitida por el SAT, la cual se puede obtener en la siguiente liga:

En caso de que se registre un RFC genérico en nodo RFC debe ser igual al código postal del emisor.

Ejemplo:

DomicilioFiscalReceptor= 01001

Cuando el receptor del comprobante sea un residente en el extranjero, se debe registrar la clave del país de residencia para efectos fiscales del receptor del comprobante.

Este campo es obligatorio cuando la clave en el RFC del receptor es un genérico extranjero, y se incluya el complemento de Comercio Exterior o se registre el campo NumRegIdTrib.

• La residencia fiscal debe corresponder con el valor especificado en la columna Formato de Registro de Identidad Tributaria del catálogo c_Pais.

Ejemplo: Si la residencia fiscal de la empresa extranjera receptora del comprobante fiscal se encuentra en Estados Unidos de América, se debe registrar lo siguiente:

ResidenciaFiscal= USA

Se debe capturar el número de registro de identidad fiscal del receptor del comprobante cuando éste sea residente en el extranjero.

Puede conformarse desde 1 hasta 40 caracteres.

Si el campo ResidenciaFiscal corresponde a una clave de país incluida en el catálogo c_Pais vigente publicado en el Portal del SAT, se debe verificar en las columnas correspondientes a dicha clave:

• Si tiene mecanismo de verificación en línea incluido en la columna “Validación del Registro de Identidad Tributaria” del mismo catálogo de c_Pais, debe existir en el registro del país.
• Si no tiene mecanismo de verificación en línea, debe cumplir con el patrón correspondiente incluido en la columna “Formato de Registro de Identidad Tributaria” que se publique en el mismo catálogo c_Pais.

En el caso de que el receptor del comprobante fiscal sea residente en el extranjero se debe registrar conforme a lo siguiente:

Ejemplo:

NumRegIdTrib= 121585958

Se debe registrar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente receptor.

• Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT.

  Este dato podrá consultarse en su constancia de situación fiscal emitida por el SAT, la cual puede obtener en la siguiente liga:

  https://www.sat.gob.mx/aplicacion/login/53027/genera-tu-constancia-de-situacion-fiscal
• Cuando se trate de operaciones con residentes en el extranjero y se registre el valor “XEXX010101000” o el valor “XAXX010101000” en este campo se debe registrar la clave “616” Sin obligaciones fiscales.

Ejemplo: En el caso de que el receptor sea una persona física inscrita en el Régimen Arrendamiento, debe registrar lo siguiente:

RegimenFiscal= 601

Se debe registrar la clave que corresponda al uso que le dará al comprobante fiscal el receptor.

La clave que solicite el receptor (física o moral) que se registre en este campo, debe corresponder con los valores indicados en el catálogo c_UsoCFDI y el valor registrado en el campo RegimenFiscalReceptor, debe corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor de dicho catálogo.

Ejemplo:

UsoCFDI= G01

En el caso de que se emita un CFDI a un residente en el extranjero con RFC genérico (XE010101000), en este campo se debe registrar la clave “S01” (Sin efectos fiscales).

En este campo se debe registrar una clave que permita clasificar los conceptos del comprobante como productos o servicios; se deben utilizar las claves de los diversos productos o servicios de conformidad con el catálogo c_ClaveProdserv publicado en el Portal del SAT, cuando los conceptos que se registren por sus actividades correspondan a estos.

Se deben incluir los impuestos o complementos aplicables cuando la clave seleccionada lo indique en el catálogo.

En el caso de que la clave de un producto o servicio no se encuentre en el catálogo se debe registrar la clave “01010101”.

Ejemplo:

ClaveProdServ= 60121001

Basta con que se clasifique la descripción del bien o servicio hasta el tercer nivel, es decir, hasta la clase, los primeros 6 dígitos de la clave del catálogo (Para mayor información sobre cómo identificar productos y servicios en el catálogo, ver el Apéndice 3 de la Guía de llenado del CFDI anexo 20 versión 4.0.).

Es importante señalar que la identificación de la clave de producto o servicio que corresponda conforme al catálogo c_ClaveProdserv, será responsabilidad del emisor de la factura, en razón de ser él quien conoce las características y la naturaleza del producto o servicio que comercializa y amparará el comprobante.

En el caso de que el emisor del comprobante comercialice productos que no hayan sido objeto de transformación o industrialización de su parte –es decir lo compra y tal cual lo vende-, el emisor podrá utilizar la clave del producto registrada por su proveedor en el comprobante que ampara la adquisición de los mismos.

En este campo se puede registrar el número de parte, identificador del producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU (número de referencia) o equivalente, propia de la operación del contribuyente emisor del comprobante fiscal descrito en el presente concepto.

Opcionalmente se pueden utilizar claves del estándar GTIN (número global de artículo comercial).

Puede conformarse desde 1 hasta 100 caracteres alfanuméricos.

Ejemplo:

NoIdentificacion=UT421510

En este campo se debe registrar la cantidad de bienes que correspondan a cada concepto, puede contener de cero hasta seis decimales.

Ejemplo:

Cantidad= 5.555555

En este campo se debe registrar la clave de unidad de medida estandarizada de conformidad con el catálogo c_ClaveUnidad publicado en el Portal del SAT, aplicable para la cantidad expresada en cada concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto.

Ejemplo: KGM

En este campo se puede registrar la unidad de medida del bien propia de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en cada concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto.

El dato de este campo debe contener la descripción de un valor del catálogo c_UnidadAduana.

Ejemplo:

Unidad= Kilogramo

En este campo se debe registrar la descripción del bien o servicio propio de la empresa por cada concepto.

Tratándose de la enajenación de tabacos labrados, en este campo se debe especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad de cigarros enajenados.

Tratándose de ventas de primera mano, en este campo se debe registrar la fecha del documento aduanero, la cual se puede expresar en formato libre, ya sea antes o después de la descripción del producto.

Ejemplo:

Descripcion= Reparación de lavadora

Puede conformarse desde 1 hasta 1000 caracteres alfanuméricos.

En este campo se debe registrar el valor o precio unitario del bien o servicio por cada concepto, el cual puede contener de cero hasta seis decimales.

Si el tipo de comprobante es de “I” (Ingreso) o “E” (Egreso) este valor debe ser mayor a cero, si es de “T” (Traslado) puede ser mayor o igual a cero

Ejemplo:

ValorUnitario= 1230.00

Se debe registrar el importe total de los bienes de cada concepto. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en el concepto, el cual debe ser calculado por el sistema que genera el comprobante y considerará los redondeos que tenga registrado este campo en el estándar técnico del Anexo 20. No se permiten valores negativos.

Este campo puede contener de cero hasta seis decimales.

Ejemplo 1: En este caso se consideró la clave “MXN” (Peso Mexicano).

Importe= 6150.00

Ejemplo 2: En este caso se consideró la clave “MXN” (Peso Mexicano).

Importe= 3864.22827

Para validar el cálculo del redondeo de este campo puede consultar la documentación técnica publicada en el Portal del SAT.

Se puede registrar el importe de los descuentos aplicables a cada concepto, debe tener la cantidad de decimales que tenga registrado en el atributo importe del concepto y debe ser menor o igual al campo Importe. No se permiten valores negativos.

Ejemplo: En este caso se consideró la clave “MXN” (Peso Mexicano).

Descuento= 864.10

Los descuentos no se deben registrar de manera global, se registran por cada uno de los conceptos contenidos dentro del comprobante.

No se debe registrar este campo cuando el tipo de comprobante es “T” (Traslado).

Se debe registrar la clave correspondiente para indicar si la operación comercial es objeto o no de impuesto.

Las claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_ObjetoImp.

Si el valor registrado en este campo es “02” (Sí objeto de impuesto) se deben desglosar los Impuestos a nivel de Concepto.

Si el valor registrado en este campo es “01” (No objeto de impuesto) o “03” (Sí objeto de impuesto y no obligado al desglose) no se desglosan los Impuestos a nivel Concepto.

Si el campo “TipoDeComprobante” tiene el valor “T”, este atributo debe tener el valor “01” (No objeto de impuesto).

Ejemplo:

ObjetoImp= 02

En este nodo se pueden expresar los impuestos aplicables a cada concepto.

Si se registra información en este nodo, debe existir al menos la sección Traslados.

Si el comprobante es “T” (Traslado), este nodo no debe existir.

En este nodo se deben expresar los impuestos trasladados aplicables a cada concepto.

Si el comprobante es “T” (Traslado), este nodo no debe existir

En este nodo se debe expresar la información detallada de un traslado de impuestos aplicable a cada concepto.

Si el comprobante es “T” (Traslado), este nodo no debe existir

En el caso de que un concepto contenga impuesto trasladado por Tasa y Cuota, se debe expresar en diferentes apartados.

Se debe registrar el valor para el cálculo del impuesto que se traslada, puede contener de cero hasta seis decimales.

El valor de este campo debe ser mayor que cero.

Se debe registrar la clave del tipo de impuesto trasladado aplicable a cada concepto, las cuales se encuentran incluidas en el catálogo c_Impuesto publicado en el Portal del SAT.

Ejemplo:

Impuesto= 002

Se debe registrar el tipo de factor que se aplica a la base del impuesto, el cual se encuentra incluido en el catálogo c_TipoFactor publicado en el Portal del SAT.

Ejemplo:

TipoFactor= Tasa

Se puede registrar el valor de la tasa o cuota del impuesto que se traslada para cada concepto. Es requerido cuando el campo TipoFactor corresponda a Tasa o Cuota.

Los distintos valores para las tasas o cuotas se encuentran incluidos en el catálogo c_TasaOcuota publicado en el Portal del SAT.

Si el valor registrado es fijo debe corresponder al tipo de impuesto y al tipo de factor conforme al catálogo c_TasaOcuota.

Si el valor registrado es variable, debe corresponder al rango entre el valor mínimo y el valor máximo señalado en el catálogo.

Ejemplo:

TasaOCuota= 0.160000

Se puede registrar el importe del impuesto trasladado que aplica a cada concepto. No se permiten valores negativos. Este campo es requerido cuando en el campo TipoFactor se haya registrado como Tasa o Cuota.

El valor de este campo será calculado por el sistema que genera el comprobante y considerará los redondeos que tenga registrado este campo en el estándar técnico del Anexo 20. Para mayor referencia puede consultar la documentación técnica publicada en el Portal del SAT.

En este nodo se pueden expresar los impuestos retenidos aplicables a cada concepto.

En caso de que el comprobante sea de tipo “T” (Traslado) este nodo no debe existir.

En este nodo se debe expresar la información detallada de una retención de impuestos aplicable a cada concepto.

En el caso de que un concepto contenga impuesto retenido por Tasa y Cuota, se debe expresar en diferentes apartados.

Se debe registrar el valor para el cálculo de la retención.

Cuando el campo TipoFactor sea Tasa, este campo debe tener la cantidad de decimales que soporte la moneda.

Cuando el campo TipoFactor sea Cuota, este campo puede tener hasta 6 decimales.

Ejemplo:

Impuesto= 001

Se debe registrar el tipo de factor que se aplica a la base del impuesto, el cual se encuentra incluido en el catálogo c_TipoFactor en el Portal del SAT y debe ser distinto del valor “Exento”.

Ejemplo:

TipoFactor= Tasa

Se debe registrar el valor de la tasa o cuota del impuesto que se retiene para cada concepto.

Si el valor registrado es fijo debe corresponder al tipo de impuesto y al tipo de factor conforme al catálogo c_TasaOcuota.

Si el valor registrado es variable, debe corresponder al rango entre el valor mínimo y valor máximo conforme al catálogo c_TasaOcuota.

Ejemplo: En el caso de que la retención del IVA sea de 16%, se debe registrar de la siguiente forma:

TasaOCuota= 0.160000

Ejemplo: En el caso de que la retención del IVA sea de 4%, se debe registrar de la siguiente forma:

TasaOCuota= 0.040000

Se debe registrar el importe del impuesto retenido que aplica a cada concepto. No se permiten valores negativos.

El valor de este campo será calculado por el sistema que genera el comprobante y considerará los redondeos que tenga registrado este campo en el estándar técnico del Anexo 20. Para mayor referencia podrás consultar la documentación técnica publicada en el Portal del SAT.

Este campo puede contener de cero hasta seis decimales.

Ejemplo:

Importe = 8000.00

Este nodo no debe existir.

En este nodo se pueden expresar las partes o componentes que integran la totalidad del concepto expresado en el comprobante fiscal digital por Internet.

Ejemplo: Venta de 2 KIT de herramientas

En este caso para el concepto registrado, cada KIT se integra por los siguientes artículos: 5 Martillos, 4 destornilladores, 2 pinzas, de los cuales cada artículo se detalla en una sección diferente llamada Parte.

Se debe registrar la clave del producto o del servicio descrito en la sección llamada Parte.

Se deben utilizar las claves de los diversos productos o servicios, que se encuentran incluidas en el catálogo c_ClaveProdserv publicado en el Portal del SAT, cuando los conceptos que se registren por sus actividades correspondan a estos.

Ejemplo:

ClaveProdServ= 41116401

Basta con que se clasifique la descripción del bien o servicio hasta el tercer nivel, es decir, hasta la clase, los primeros 6 dígitos de la clave del catálogo (Para mayor información sobre cómo identificar productos y servicios en el catálogo, ver el Apéndice 3 de la Guía de llenado del CFDI Anexo 20, versión 4.0).

En el caso de que la clave de un producto o servicio no se encuentre en el catálogo se debe registrar “01010101”.

Es importante señalar que la identificación de la clave de producto o servicio que corresponda conforme al catálogo c_ClaveProdserv, será responsabilidad del emisor de la factura, en razón de ser él quien conoce las características y la naturaleza del producto o servicio que comercializa y amparará el comprobante.

En el caso de que el emisor del comprobante comercialice productos que no hayan sido objeto de transformación o industrialización de su parte –es decir lo compra y tal cual lo vende-, el emisor podrá utilizar la clave del producto registrada por su proveedor en el comprobante que ampara la adquisición de los mismos.

Se puede registrar el número de serie, número de parte del bien o identificador del producto o del servicio, descrita en la sección llamada “Parte”.

Opcionalmente se pueden utilizar claves del estándar GTIN (Número de artículo de comercio global).

Puede conformarse desde 1 hasta 100 caracteres alfanuméricos.

Ejemplo: En este caso el número identificador del producto es:

NoIdentificacion= 3nn58

Ejemplo: En este caso el número identificador del producto utilizado es un GTIN:

NoIdentificacion= 7501030283645

Se debe registrar la cantidad de bienes o servicios correspondiente a la sección llamada Parte.

Ejemplo:

Se puede registrar la unidad de medida del bien o servicio propio de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en la sección llamada Parte.

Ejemplo:

Unidad = Piezas

Se debe registrar la descripción del bien o servicio correspondiente a la sección llamada Parte.

Ejemplo:

Descripcion = Martillos de impacto

Se debe registrar el valor o precio unitario del bien o servicio correspondiente a la sección llamada Parte, el cual debe contener un valor mínimo incluyente de “0.0001”.

Puede conformarse desde 1 hasta 1000 caracteres alfanuméricos.

Ejemplo:

ValorUnitario= 100.00

Se puede registrar el importe total de los bienes o servicios de la presente parte. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en la parte y considerará los redondeos que tenga registrado este campo en el estándar técnico del Anexo 20. No se permiten valores negativos.

Este campo puede contener de cero hasta seis decimales

Ejemplo:

Importe= 1000.00

Para mayor detalle acerca del cálculo del redondeo puede consultar la documentación técnica publicada en el Portal del SAT.

En este nodo se deben expresar los impuestos aplicables

En caso de que el TipoDeComprobante sea “T” (Traslado), este elemento no debe existir.

Es el total de los impuestos retenidos que se desprenden de los conceptos contenidos en el comprobante fiscal, el cual debe ser igual a la suma de los importes registrados en la sección Retenciones, no se permiten valores negativos y es requerido cuando en los conceptos se registren impuestos retenidos.

• Este campo debe tener la cantidad de decimales que soporte la moneda.

Ejemplo: En este caso, es una prestación por servicios contables por $15,000.00, en el que se retiene el 10% de ISR y las dos terceras partes de IVA.

TotalImpuestosRetenidos= 3100.00

Ejemplo: En este caso es un servicio por comisión por la venta de productos con alta densidad calórica por $15,000.00, en el que se retiene 8% de IEPS y las dos terceras partes de IVA

• La base para calcular la retención del IVA es el importe de la comisión más el IEPS.

TotalImpuestosRetenidos= 2928.00

Es el total de los impuestos trasladados que se desprenden de los conceptos contenidos en el comprobante fiscal, el cual debe ser igual a la suma de los importes registrados en la sección Traslados, no se permiten valores negativos y es requerido cuando en los conceptos se registren impuestos trasladados.

• Este campo debe tener la cantidad de decimales que soporte la moneda.

Ejemplo: En este caso es una prestación por servicios contables por $15,000.00, gravados a la tasa de 16%.

TotalImpuestosTrasladados= 2400.00

Ejemplo: En este caso es un servicio por comisión por la venta de productos con alta densidad calórica por $15,000.00, gravado a la tasa de 8% de IEPS y con tasa del 16% de IVA.

• La base para calcular el IVA es el importe de la comisión más el IEPS trasladado

TotalImpuestosTrasladados= 3792.00

En este nodo se pueden expresar los impuestos retenidos aplicables y es requerido cuando en los conceptos se registre algún impuesto retenido.

En caso de que el comprobante sea de tipo “T” (Traslado) este nodo no debe existir.

En este nodo se debe expresar la información detallada de una retención de un impuesto específico.

Debe haber solo un registro por cada tipo de impuesto retenido.

Se debe registrar la clave del tipo de impuesto retenido, mismas que se encuentran incluidas en el catálogo c_Impuesto publicado en el Portal del SAT.

Ejemplo: Por cada tipo de impuesto se debe registrar la clave que corresponda, en el caso de servicios contables se tiene 2 tipos de impuesto “001” – ISR y “002” – IVA.

Tipo 1

Impuesto= 001

Tipo 2

Impuesto= 002

Se debe registrar el monto del impuesto retenido, el cual debe tener la cantidad de decimales que soporte la moneda, no se permiten valores negativos y debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los impuestos retenidos registrados en los conceptos, donde el impuesto sea igual al campo impuesto de este elemento.

Ejemplo: Por cada tipo de impuesto se debe registrar el importe que corresponda, en el caso de servicios contables se tiene 2 tipos de impuesto “001” – ISR y “002” – IVA

Tipo 1

Importe= 1500.00

Tipo 2

Importe= 1600.00

En este nodo se pueden expresar los impuestos trasladados aplicables y es requerido cuando en los conceptos se registre un impuesto trasladado.

En el caso de que solo existan conceptos en el CFDI con un TipoFactor exento, en este nodo solo deben existir los campos Base, Impuesto y TipoFactor.

En caso de que el comprobante sea de tipo “T” (Traslado) este nodo no debe existir.

En este nodo se debe expresar la información detallada de un traslado de impuesto específico.

Debe haber solo un registro con la misma combinación de impuesto, factor y tasa por cada traslado.

En caso de que el comprobante sea de tipo “T” (Traslado) este nodo no debe existir.

Se debe registrar el monto de la base del impuesto trasladado, agrupado por Impuesto, TipoFactor y TasaOCuota, el cual debe tener la cantidad de decimales que soporte la moneda.

No se permiten valores negativos y debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los campos Base trasladados registrados en los conceptos, donde el impuesto del concepto sea igual al campo Impuesto de este apartado y la TasaOCuota del concepto sea igual al campo TasaOCuota de este apartado.

En caso de que solo existan conceptos con TipoFactor Exento, la suma de este atributo debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los campos Base registrados en los conceptos.

Ejemplo:

Base= 15000.00

Se debe registrar la clave del tipo de impuesto trasladado, mismas que se encuentran incluidas en el catálogo c_Impuesto publicado en el Portal del SAT.

Ejemplo: Por cada tipo de impuesto se debe registrar la clave que corresponda, en el caso de servicios contables se tiene un solo tipo de impuesto (IVA) trasladado “002”.

Impuesto= 002

Se debe registrar el tipo factor que se aplica a la base del impuesto, mismos que se encuentran incluidos en el catálogo c_TipoFactor publicado en el Portal del SAT.

Ejemplo: Por cada tipo de impuesto se debe registrar el tipo factor que corresponda, en el caso de servicios contables se tiene un solo tipo factor de impuesto “Tasa”.

TipoFactor= Tasa

Se puede registrar el valor de la tasa o cuota del impuesto que se traslada por cada concepto registrado en el comprobante, mismo que se encuentra incluido en el catálogo c_TasaOcuota publicado en el Portal del SAT.

El valor de la tasa o cuota que se registre debe corresponder a un registro donde la columna impuesto corresponda con el campo Impuesto y la columna factor corresponda con el campo TipoFactor.

Ejemplo: Por cada tipo de impuesto se debe registrar la tasa o cuota que corresponda, en el caso de servicios contables se tiene una sola tasa.

TasaOCuota= 0.160000

Se puede registrar el monto del impuesto trasladado, agrupado por Impuesto, TipoFactor y TasaOCuota, el cual debe tener la cantidad de decimales que soporte la moneda, no se permiten valores negativos y debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los impuestos trasladados registrados en los conceptos, donde el impuesto del concepto sea igual al campo Impuesto de este apartado y la TasaOCuota del concepto sea igual al campo TasaOCuota de este apartado

Ejemplo: Por cada tipo de impuesto se debe registrar el importe que corresponda, en el caso de servicios contables por $15,000.00 el importe del impuesto trasladado (IVA) que le -corresponde es de $2,400.00.

Importe= 2400.00

En este nodo se incluirán para efectos del comprobante a que se refiere esta guía, el complemento de Comercio Exterior y el complemento Timbre Fiscal Digital de manera obligatoria.

No permite complementos del comprobante fiscal digital por Internet que ampara retenciones e información de pagos.

En este nodo se pueden expresar las extensiones al presente formato que sean de utilidad al contribuyente. Para las reglas de uso del mismo, referirse a la documentación técnica.