Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para comercio exterior
Contenido
- Introducción
- I. Guía de llenado del comprobante al cual se le deberá incorporar el complemento para el comercio exterior
- II. Guía de llenado del complemento de Comercio Exterior
- Glosario
- Apéndice 1 Notas Generales
- Apéndice 2 Catalogos del comprobante
- Apéndice 3 Pregutas frecuentes al comprobante fiscal con complemento de Cormercio Exterior
- Apéndice 4 Ejemplos de llenado del comprobante con complemento de comercio exterior
- Control de cambios de la Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para comercio exterior
Introducción
Los comprobantes fiscales digitales por Internet deben emitirse por los actos o actividades que se realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los contribuyentes ya sean personas físicas o morales.
El artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los requisitos que deben de contener los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), en relación con lo establecido en el artículo 29, fracción VI del citado Código, dichos comprobantes deben de cumplir con las especificaciones que en materia de informática determiné el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general; El expedir CFDI, es una obligación de los contribuyentes personas físicas o morales.
Asimismo, conforme a lo establecido en los artículos 36 y 36-A, fracción II, inciso a) de la Ley Aduanera, en relación con las reglas 3.1.38., 3.1.39. y 3.1.40., de las Reglas Generales de Comercio Exterior vigentes, así como la regla 2.7.1.19. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente, quienes realicen la exportación definitiva de mercancías con la clave de pedimento “A1”, del Apéndice 2, del Anexo 22 de las Reglas Generales de Comercio Exterior y las mismas sean objeto de enajenación en términos del artículo 14 del CFF, deberánemitir el CFDI respectivo incorporando el “complementode Comercio Exterior”, mismo que permitirá vincular e identificar con certeza, al exportador e importador de las mercancías en el extranjero.
En el caso de exportaciones definitivas con la clave de pedimento “A1”, en las cuales la mercancía se enajena, pero dicha enajenación se realiza a título gratuito, el contribuyente podrá optar por utilizar cualquiera de los siguientes mecanismos, siempre con la versión 1.1 del complemento de comercio exterior:- Emitir el comprobante como tipo “I” (Ingreso), en el que se incluya la descripción y el valor mercantil de las mercancías, estableciendo a continuación un descuento por el mismo monto de éstas, de forma que el CFDI resulte con valor “0”, e incorporarle el complemento, sin incluir el nodo “Propietario” y el campo “MotivodeTraslado”.
- Emitir el comprobante como tipo “T” (Traslado), incorporándole el complemento e incluyendo el nodo “Propietario” y el campo “MotivodeTraslado”.
- No obstante que en el caso de exportaciones de mercancías definitivas con clave de pedimento “A1”, cuando no existe enajenación de éstas en términos del artículo 14 del CFF, no es obligatorio usar el complemento para comercio exterior, los contribuyentes que voluntariamente quieran hacerlo podrán expedir el CFDI , conforme al inciso b) descrito en esta sección y en estos casos, 4 no obstante se deberá seguir cumpliendo con la transmisión del acuse de valor y declarar en el pedimento correspondiente, en el campo “505”, el número de folio fiscal del CFDI , así como el acuse de valor a que se refiere la regla 1.9.16., de las RGCE vigentes.
En la presente guía se describe cómo realizar el llenado de los datos que se deben registrar en el comprobante fiscal cuando éste se emita por operaciones de comercio exterior, así como los datos que se deben registrar en el complemento para comercio exterior, mismo que se debe incorporar al comprobante fiscal de referencia. En caso de duda o situación particular que no se encuentre resuelta en esta guía, el contribuyente debe remitirse a los siguientes documentos, mismos que se encuentran publicados en el apartado “Contenidos Relacionados” del Portal del SAT:
- Documentación técnica. https://www.sat.gob.mx/consultas/61165/comprobante-de-comercio-exterior
- Preguntas y respuestas del complemento de Comercio Exterior. https://www.sat.gob.mx/consultas/61165/comprobante-de-comercio-exterior
La presente guía de llenado es un documento cuyo objeto es explicar a los contribuyentes la forma correcta de llenar y expedir un CFDI , observando las definiciones del estándar tecnológico del Anexo 20 y las disposiciones jurídicas vigentes aplicables, para ello hace uso de ejemplos que faciliten las explicaciones, por tanto, es importante aclarar que los datos usados para los ejemplos son ficticios y únicamente sirven para efectos didácticos a fin de explicar de manera fácil cómo se llena un CFDI .
Por lo anteriormente señalado, el lector debe tener claro que las explicaciones realizadas en esta Guía de llenado, no sustituyen a las disposiciones fiscales legales o reglamentarias vigentes, por lo que en temas distintos a la forma correcta de llenar y expedir un CFDI , como pueden ser los relativos a la determinación de las contribuciones, los sujetos, el objeto, las tasas, las tarifas, las mecánicas de cálculo, los requisitos de las deducciones, etc., los contribuyentes deberán observar las disposiciones fiscales vigentes aplicables.
Ver también:
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Listado de complementos Conoce los complementos que puedes incorporar a tu factura |
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Anexo 20 versión 4.0 Conoce los complementos que puedes incorporar a tu factura |
Software
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GNcys Factura Electrónica
CFDI |
Enlaces externos
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Portal de trámites y servicios (SAT)
Servicio de Administración Tributaria |
